萬爍設計院：建筑行業稅負率高，如何避免風險?

　　建筑行業是國民經濟的重要支柱，也是稅收的重要來源之一。然而，建筑行業的稅負率卻高于其他行業，給企業帶來了巨大的經營壓力和風險。那么，建筑行業如何避免稅收風險呢?本文將從以下幾個方面進行分析：

　　一、了解稅收政策和法規

　　建筑行業的稅收政策和法規是經常變化的，企業必須及時關注和掌握最新的稅收動態，以便合理規劃和安排自己的經營活動。例如，根據《關于調整部分商品和服務消費稅政策的通知》(財稅〔2016〕36號)，自2016年5月1日起，對建筑服務實施消費稅，稅率為3%。這就意味著，建筑企業在提供建筑服務時，除了繳納增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加等其他稅費外，還要繳納消費稅。這無疑增加了建筑企業的成本和負擔。

　　二、合理確定計稅依據和計稅方法

　　建筑行業的計稅依據和計稅方法有多種選擇，企業應根據自身的實際情況，合理確定最適合自己的計稅方式。例如，根據《關于完善房地產開發經營企業增值稅計征辦法的通知》(財稅〔2016〕23號)，自2016年5月1日起，房地產開發經營企業可以選擇按照銷售額或者按照銷售成本加預定利潤率的方式計算應納增值稅。這就給房地產開發經營企業提供了一定的靈活性和優惠空間。

　　三、合理安排進項抵扣和成本核算

　　建筑行業的進項抵扣和成本核算是影響企業利潤和稅負的重要因素，企業應合理安排和管理好自己的進項發票和成本賬目，以便充分利用進項抵扣政策，合理控制成本水平。例如，根據《關于進一步完善房地產開發經營企業增值稅進項抵扣管理有關問題的通知》(財稅〔2016〕140號)，自2016年11月1日起，房地產開發經營企業可以按照規定范圍內抵扣土地增值稅、城鎮土地使用稅、房產稅等相關土地費用。這就為房地產開發經營企業節省了一部分成本。

　　四、合理規避爭議和糾紛

　　建筑行業涉及多方主體和多種合同，容易引發各種爭議和糾紛。企業應在簽訂合同時注意明確各方的權利義務和責任范圍，盡量避免或減少因合同不清不明而導致的稅收問題。例如，根據《關于建筑業企業增值稅計稅方法的通知》(財稅〔2016〕37號)，自2016年5月1日起，建筑業企業可以選擇按照工程款或者按照工程量清單的方式計算應納增值稅。這就要求建筑業企業在簽訂合同時，要明確約定工程款或者工程量清單的內容和金額，以免發生糾紛。

　　五、合理進行稅收籌劃

　　稅收籌劃是指在遵守法律法規的前提下，通過合理選擇和安排經營活動，合法避免或減少稅收負擔的行為。建筑行業的稅收籌劃有很多方法和技巧，企業應根據自身的特點和需求，制定適合自己的稅收籌劃方案。例如，建筑企業可以通過調整項目結構、優化合同條款、選擇合適的分包方式、利用稅收優惠政策等方式，實現稅收節約和效益提升。

　　建筑行業的稅負率高，如何避免風險?這是一個需要綜合考慮多方面因素的問題。建筑企業應根據自身的實際情況，運用稅法知識和專業技能，合理規劃和安排自己的經營活動，有效應對和避免稅收風險。